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收支和预算管理业务内部控制流程图.doc


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收支和预算管理业务内部控制流程图.doc
文档介绍:
收支和预算管理业务
内部控制流程图
目录
第一部分:内部控制工作开展步骤及流程
一、工作步骤
二、工作流程图
三、主要经济活动的管理结构
四、制度框架
第二部分:经济活动控制
第一节预算业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第二节收支业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第三节政府采购业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第四节资产业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第五节建设项目业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第六节合同业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第一部分内部控制工作开展步骤及流程
一、工作步骤
(一)成立内部控制领导组织机构
单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门,负责组织协调开展内部控制工作
(二)开展单位层面内部控制
1、建立集体议事决策制度
主要内容:议事?#31245;?#26500;成;决策事项范围;投票表决规则;决策纪要的撰写、流转和保存;决策事项的落实程序;监督程序、责任追究制度等
2、建立关键岗位管理制度
主要内容:单位内部控制关键岗位;关键控制岗位责任制;关键岗位轮岗制度和专项审计制度;关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等
3、建立会计机构管理制度
主要内容:会计机构设置;会计人员配置及岗位责任制;财会部门与其他业务部门的沟通协调制度;会计业务工作流程等
4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度
5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)
(三)开展经济活动内部控制
1、梳理单位六项经济活动的工作流程,明确工作环节,查找风险点
2、根据?#39029;?#30340;风险点、采取控制措施,进行内控设计
3、进一步完善单位的制度建设,制定内部控制工作手册
二、工作流程图
三、主要经济活动的管理结构
业务活动
管理部门
岗位设置
不相容岗位
预算业务
决策机构,由单位领?#21450;?#23376;,部门负责人组成,履行预算管理职能的决策机构。
设置预算编制、审批、执行监督、绩效评价等岗位,明确各岗位职责权限
预算编制与预算审批;预算审批与预算执行;预算执行与分析评价
管理工作机构,设在财会部门,履行预算日常管理职能
执行机构,各业务部门,执行审批下达的预算
收支业务
指定的归口管理部门或财会部门(一般应为财会部门)
设置收费、稽核、支出审批、审核、支付、核算和归档、票据、印章管理等关键岗位,明确各岗位职责权限
收款与会计核算;支出申请和内部审批;付款审批和付款执行;业务经办和会计核算等
债务业务
指定的归口管理部门或财会部门(一般应为财会部门)
设置债务申请、审批、经办、对账检查等岗位,明确各岗位职责权限
举债申请与审批;债务业务经办与会计核算;债务业务经办与债务对账检查
政府采购业务
决策机构,成立政府采购领导小组,由单位领导、政府采购归口部门,财会部门和业务部门负责人组成。
实施机构,由采购归口部门(成立专门的政府采购部门或指定办公室为归口部门),财会部门,相关业务部门组成
监督机构,内部审计部门
设置政府采购预算编制、采购活动执?#23567;?#37319;购活动监督等岗位,明确各岗位职责权限
政府采购预算的编制和审定,政府采购需求制定与内部审批,招标文件准备与复核,合同签订与验收,验收与保管,付款审批与付款执行,采购执行与监督检查等
资产业务
货币资金:
指定的归口管理部门或财会部门(一般应为财会部门)
设置会计、出纳、稽核等资金管理岗位,明确票据和印章管理责任人,其中,出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作,出纳岗位不得由临时人员担任。
货币资金支付的审批与执行;货币资金的保管和收支账目的会计核算;货币资金的保管和盘点清查;货币资金的会计记录和审计监督
实物资产:
设置专门的资产管理部门或指定归口管理部门
设置资产预算编制、产权登记、资产记录、日常管理、统计分析等岗位,明确各岗位职责权限
对外投资:
指定的归口管理部门或财会部门(一般应为财会部门)
设置对外投资经办、审核、管理等岗位,明确各岗位职责权限
对外投资?#30446;?#34892;性研究与评估、对外投?#31034;?#31574;与执?#23567;?#23545;外投资处置审批与执行等
建设项目业务
成立专门的管理部门或指定归口管理部门
设置项目前期工作管理、技术管理、基本建设施工管理、监督管理、财务管理和建设档案管理等岗位,明确各岗位职责权限。
项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等
合同业务
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